Kind onder fiscale loep

Met de extra aandacht wil men misbruik afschrikken. Mensen die gebruik maken van de aftrekpost zullen daar nog eens goed over nadenken, passen ze de regels niet al te soepel toe? Het tweede doel van het bekendmaken van het speerpunt zal u misschien verbazen, maar door bekendheid aan een regeling te geven probeert de Belastingdienst te voorkomen dat mensen geld mislopen.

Dit jaar is het speerpunt de aftrekpost ’uitgaven voor levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar’. Lang niet iedereen heeft daar recht op: u moet minimaal Î408 per kwartaal bijdragen aan het levensonderhoud van uw kind. Daarnaast zijn er twee addertjes onder het gras: u of uw huisgenoot mogen geen recht hebben op kinderbijslag voor het kind en het kind zelf mag geen recht hebben op studiefinanciering.

Eigenlijk zijn er maar twee groepen mensen die wel in aanmerking komen voor de aftrek: ouders van kinderen onder de 18 jaar die niet samenwonen (meestal gescheiden ouders) en ouders die een kind onderhouden dat geen recht (meer) heeft op studiefinanciering.

Wanneer u niet samenwoont met de andere ouder van het kind, dan mag de ouder die geen kinderbijslag krijgt maar die wel een deel van het levensonderhoud van het kind betaalt, daar een bedrag voor aftrekken.

Hetzelfde geldt voor ouders van een kind van 18 jaar of ouder die betalen voor het levensonderhoud van hun kind wanneer hij of zij in redelijkheid niet in het eigen onderhoud kan voorzien. Studeren geldt als een goede reden om niet in je eigen onderhoud te kunnen voorzien, maar meestal gaat studeren samen met recht hebben op studiefinanciering. Ouders die hun kind financieel bijstaan, hebben dan geen aftrekpost. Wanneer de studie uitloopt, kan het zijn dat het kind zou moeten lenen. De fiscus ziet dit niet als studiefinanciering. Ouders die hun kind dan bijspringen, hebben dus wél een aftrekpost.

Per kwartaal dat u voldoende bijdraagt in het levensonderhoud van het kind mag u een vast bedrag aftrekken. Het bedrag dat afgetrokken mag worden is minimaal e290 en maximaal e1050 per kind per kwartaal. Een flinke aftrekpost dus, zeker bij meerdere kinderen en wanneer u alle vier kwartalen aan de vereisten voor aftrek voldoet.

Welk bedrag voor u geldt kunt u lezen in het grafiekje hieronder. Het bedrag hangt in ieder geval af van de leeftijd van uw kind. Bij kinderen van 18 jaar of ouder kan ook de mate waarin u in de totale kosten van onderhoud bijdraagt van belang zijn en of het kind nog thuis woont.

U mag voor elk kwartaal dat u aan de vereisten voldoet het vaste bedrag dat uit de grafiek blijkt aftrekken. Een kwartaal gaat in op 1 januari 1 april, 1 juli en 1 oktober. Een kind dat op of na 1 juli 6 jaar wordt, geldt pas vanaf 1 oktober als een kind dat 6 jaar was op de eerste dag van het kwartaal. Daar staat tegenover dat u wanneer u bijdraagt aan de kosten van levensonderhoud van een kind dat op 1 oktober 30 jaar wordt, u nog een kwartaal aftrek kunt krijgen.

Wat zijn nu precies kosten van levensonderhoud? Voeding, kleding, huur, kost en inwoning, verzekering, contributies, schoolgeld en sobere inrichtingskosten. Maar ook de aan de andere ouder betaalde alimentatie voor het kind, de kosten van het halen en brengen van het kind wanneer het naar u of de andere ouder gaat en kost en inwoning wanneer het kind bij u is.

Ziektekosten

Ziektekosten van uw kind die u voor uw rekening neemt, worden niet gezien als kosten van levensonderhoud. Wel kunt u dan (als u met uw totale kosten boven de drempel uitkomt tenminste) een aftrekpost wegens ziektekosten hebben. Gelukkig is op deze laatste regel wel een uitzondering want sinds 2009 zijn een aantal ziektekosten niet meer aftrekbaar (denk bijvoorbeeld aan een bril). Wanneer uw kind een bril nodig heeft en u deze kosten voor u rekening neemt, dan wordt dit gezien als een bijdrage in de kosten van levensonderhoud van uw kind.

Gescheiden mensen die de aftrek claimen terwijl ze minder alimentatie betalen dan Î408 per kind per kwartaal zullen er rekening mee moeten houden dat ze misschien vragen krijgen over de hoogte van hun bijdrage. In dat geval heeft het dus zeker zin dat u nadenkt over hoe u kunt aantonen dat u wel degelijk meer dan e408 per kind heeft bijgedragen. Bedenk hoe vaak het kind bij u geweest is, welke clubjes u misschien betaalt heeft, heeft u nog voor kleding betaald? Heeft u nog betalingsbewijzen? Bij het oudere kind zal de belangstelling van de fiscus meer uitgaan naar of het kind uw ondersteuning wel nodig heeft. Waarom verdient het zelf niet genoeg? Waarom werkt het kind niet?

Wanneer u bijdraagt aan zaken als een auto, uitzet, of een spaarrekening voor uw kind dan mag u die bedragen niet meetellen als kosten van levensonderhoud.

Er wordt per kwartaal gekeken hoe oud uw kind is en welke kosten voor uw rekening kwamen. Maar dit gebeurt wel in het redelijke, wanneer u dus heel 2009 gescheiden was, u maandelijks Î100 overmaakt naar uw ex-vrouw als bijdrage in het levensonderhoud van uw 10-jarige dochter en u in september in één keer Î1200 betaalt voor haar tennis- en paardrijles, dan wordt u geacht elk kwartaal meer dan Î408 aan het levensonderhoud van uw dochter te hebben bijgedragen. U hoeft de tennisles dus niet per kwartaal te gaan betalenom aan de minimum onderhoudsbedrag per kwartaal te voldoen. U kunt in dit geval viermaal Î350 aftrekken als kosten levensonderhoud.

Zie verder ons dossier belastingaangifte over 2009 op Overgeld.nl.

 Mail

 Print