Belastingvragen en antwoorden voor ondernemers

Welke uren tellen mee voor het urencriterium?

Dat was de meest gestelde ondernemersvraag tijdens het belastingspreekuur. Het antwoord is vrij simpel: elke minuut die u in uw bedrijf stopt telt. Niet alleen de declarabele uren, maar ook tijd die wordt besteed aan reizen, acquisitie of overleg met adviseurs.

„Zolang er maar een zakelijk verband is, kunnen ondernemers de uren opvoeren”, verklaart Sylvester Schenk, directeur fiscale en juridische zaken bij Gibo Groep en voorzitter van de Nederlandse Federatie van Belastingadviseurs en het Register Belastingadviseurs.

„Door aan het urencriterium te voldoen, krijgen ondernemers snel duizenden euro’s aan fiscale voordelen”, weet Schenk. Alleen ondernemers die minimaal 1225 uur aan hun bedrijf spenderen, kunnen in aanmerking komen voor de oudedagsreserve, de zelfstandigen-, starters- en meewerkaftrek en aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Ook de mkb-winstvrijstelling is voor 2009 gekoppeld aan het aantal uren (voor 2010 niet meer).

Ondernemers moeten zelf kunnen bewijzen – door middel van een urenregistratie – dat ze aan de norm voldoen.

Als ik mijn privé auto inzet voor mijn eenmanszaak, wat kan ik dan het beste als kilometervergoeding rekenen? En telt de reistijd van en naar de klant mee voor het urencriterium?

Kostentechnisch is het in uw geval, omdat u een privé-auto heeft, het verstandigste een kilometervergoeding van Î0,19 uit te keren. Deze vergoeding is belastingvrij. De reistijd kunt u meenemen in uw urenregistratie voor wat betreft het urencriterium.

Via marktplaats handel ik als hobby in curiosa. Inmiddels besteed ik hier 6 uur per dag aan. Alle uitgaven en inkomsten lopen nu (nog) via mijn privé-rekening, deze staat op mijn naam en op die van mijn echtgenote. Ben ik hobbyist, of ben ik ondernemer?

Bij de beantwoording van uw vraag is de feitelijke situatie erg van belang. Wat zijn de verwachtingen? Is het resultaat op dit moment al positief of is binnen afzienbare tijd een positief resultaat te verwachten? Indien dit het geval is, kan inderdaad een onderneming ontstaan.

Een aparte bankrekening is – alleen al voor het overzicht en uw administratie – in ieder geval het overwegen waard. Wanneer een hobby op een gegeven moment overgaat naar een onderneming, kunt u in aanmerking komen voor diverse faciliteiten zoals bijvoorbeeld de mkb-winstvrijstelling. Wanneer u in dat geval voldoende tijd aan uw onderneming besteedt en aan het urencriterium voldoet, kunt u in aanmerking komen voor ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek.

Met betrekking tot uw situatie merken we hierbij op dat u rekening moet houden met het feit dat eerder sprake kan zijn van ondernemerschap voor wat betreft de btw.

Een van de slaapkamers in mijn koophuis doet dienst als werkkamer, vanwaaruit ik mijn bv run. Een zolderkamer doet dienst als archief. In totaal gaat het om 25% van mijn huis. Kan ik een evenredig deel van de kosten (schoonmaak, energie, hypotheek) aftrekken?

U werkt als werknemer van uw bv (u bent directeur) vanuit uw woning. Een slaapkamer en zolder voldoen naar alle waarschijnlijkheid niet aan het zogeheten zelfstandigheidscriterium. Gevolg hiervan is dat de werkruimte fiscaal niet zelfstandig wordt behandeld, maar meeloopt in de fiscale behandeling van de woning. Zou de bv overwegen u een zakelijke vergoeding te verstrekken voor het gebruik van de slaapkamer en zolder, dan moet u gewoon het eigenwoningforfait (inclusief werkruimte) in box 1 aangeven en wordt de vergoeding van de bv bij u als loon aangemerkt. De bv kan deze vergoeding van de winst aftrekken. Het is nog maar de vraag of een dergelijke vergoeding wel voordelig voor u is.

Ik heb gelezen over ondernemersaftrek en starteraftrek. Is het zinvol of een verplichting om dit aan te vragen? En hoe doe ik dat?

De ondernemersaftrek bestaat uit 4 onderdelen, waaronder de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Deze posten claimt u in de aangifte inkomstenbelasting. Daarvoor moet dan wel ’aannemelijk gemaakt worden’ dat u op jaarbasis tenminste 1225 uur met uw onderneming in de weer bent geweest.

Ik rij in een representatieve auto van de zaak en gebruik deze niet privé. Dat hou ik bij in een ritadministratieboekje, zodat ik geen bijtelling krijg. Kan ik de kilometers die ik op zaterdag rij naar de autowasstraat als zakelijke kilometers in mijn rittenopgave opnemen, of zijn dit privé kilometers?

In uw geval gelden kilometers gereden om de wasstraat te bezoeken als zakelijke kilometers. Die hoeven geen probleem te veroorzaken voor de bijtelling. U gaat immers laten wassen en dat is zakelijk goed te verantwoorden.

Mag ik reiskosten voor het openbaar vervoer 100% aftrekken van de kosten voor mijn onderneming? Of moet ik eerst de btw verrekenen?

Voor vervoersbewijzen van het OV geldt een bijzondere regeling. De kaartjes gelden als btw-nota, en vervolgens kunt u 6/106 deel van de vervoerskosten als voorbelasting opvoeren. De rest zijn gewoon ondernemerskosten.

Verricht u echter enkel vrijgestelde prestaties (u brengt dan zelf ook geen btw in rekening) dan is het voorgaande niet van toepassing. In dat geval zijn de volledige kosten inclusief btw als kostenpost van uw onderneming op te voeren. Bij deels belaste en deels vrijgestelde prestaties geldt het voorgaande prorata.

Ik ben 67 jaar en net begonnen met ondernemen. Mijn eenmanszaak heeft in 2009 Î28.650 aan inkomsten gehad, tegen €15.000 aan onkosten. Welke extra aftrekposten kan ik gebruiken of moet het totaal van €13.500 als bruto inkomen opgevoerd worden?

Wanneer u in 2009 voor minimaal €2.200 en maximaal €240.000 in bedrijfsmiddelen heeft geïnvesteerd, zoals een computer en een bureau, kunt u een aangewezen percentage van het investeringsbedrag in aftrek brengen op de winst.

Wanneer u aan de urennorm voldoet, heeft u recht op:

• Zelfstandigen- en startersaftrek voor 65-plussers, uitgaande van €13.500 winst: €5.661 (50% van de reguliere aftrek)

• Mogelijke meewerkaftrek wanneer uw fiscale partner in 2009 tenminste 525 uur heeft meegewerkt in uw onderneming.

• Mkb-winstvrijstelling. U heeft 2009 recht op de mkb-winstvrijstelling van 10,5%. Dat betekent dat uw winst na aftrek van de ondernemersaftrek slechts voor 89,5% wordt belast.

Kan ik worden ontheven van administratieve verplichtingen voor de btw? Ik heb maar een klein zaakje en word horendol van al die paperassen.

De omzetbelasting kent in principe niet de mogelijkheid om ontheven te worden van administratieve verplichtingen. Elke maand aangifte doen voor deze belasting loopt voor de meeste ondernemers te veel in de papieren. U kunt een verzoek indienen om de OB aangifte niet per maand maar per kwartaal of zelfs per jaar te mogen doen. Dat laatste lijkt me hier voor de hand liggend en scheelt al een slok op een borrel voor de administratieve verplichtingen.

Voor ondernemers met een kleine omzet kennen we daarnaast de KOR (kleine ondernemersregeling). Dit betekent dat uw dochter jaarlijks een bedrag aan omzetbelasting mag houden, waarmee zij dan de kosten van de aangifte kan dekken. Maar hiervoor zal er wel enige omzet moeten zijn. Wordt er helemaal niets verkocht, dan valt er ook niets te houden.

Ook ondernemers die onder de KOR vallen, moeten in principe voldoen aan de administratieve verplichtingen voor de btw. Verwacht men echter dat men door de KOR in de praktijk geen btw hoeft te betalen, dan kan men de Belastingdienst vragen om ontheffing van de administratieve verplichtingen voor de btw. Men hoeft dan niet meer periodiek aangifte te doen. Wel kan het zijn dat men in incidentele gevallen verplicht is toch aangifte te doen.

In augustus 2009 heb ik me ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, omdat ik naast mijn baan een webwinkel in babykleren heb opgezet. Ik heb de nodige investeringen gedaan, maar heb niet overal bonnetjes van. Wat mag ik opvoeren?

Voor het terugvragen van btw moet u beschikken over bonnen die aan alle wettelijke vereisten voldoet. Een kassabonnetje volstaat niet, u zult bij de leverancier een btw-bon moeten vragen die op uw naam staat. Voor de inkomstenbelasting zult u uw kosten en investeringen moeten kunnen bewijzen. Een bon is niet strikt noodzakelijk, maar zeker bij betwisting van de post door de fiscus verdient (schriftelijk) bewijsmateriaal de voorkeur. Niet contant maar per giro of bank betalen levert ook al een (begin van) bewijs op.

Mijn vrouw en ik zijn in gemeenschap van goederen getrouwd. Sinds februari heeft zij een eenmanszaak (lingeriewinkel). Over 2008 is door achterblijvende verkopen en noodzakelijke afschrijvingen op de goederen een negatief resultaat van Î19.000 euro geboekt. Daarnaast lopen we achter met betalingen aan de leveranciers waardoor de leveringen aan ons beperkt worden. Zelf ben ik elders fulltime in dienst en is mijn betrokkenheid bij de winkel beperkt tot gemiddeld zo’n 4-5 uur per week. Kan het verlies, of een deel daarvan, verrekend worden met de loonbelasting die ik over mijn salaris van 2008 heb betaald en is hetzelfde mogelijk over 2009?

Verliezen die door uw echtgenote met haar onderneming worden behaald zijn persoonlijk en kunnen dus niet vrijelijk worden verdeeld, met andere woorden niet ten laste van uw inkomen uit dienstbetrekking worden gebracht. Ook het toerekenen van een vergoeding wegens uw hulp is niet slim, omdat die vergoeding bij u belast wordt en bij uw echtgenote het verlies enkel vergroot.

Wat u zou kunnen doen is met uw vrouw een maatschap of firma aangaan. Daarmee gaat u delen in de winst of het verlies, en kunt u ook uw verliesdeel compenseren met uw positieve inkomen uit dienstbetrekking. Ook kan uw vrouw haar onderneming staken (de bij staking behaalde winst kan weggestreept worden tegen haar verliezen). U kunt de winkel van haar overnemen, waarbij ze wel - maar nu in dienstbetrekking bij u - blijft doorwerken. Haar salaris is voor u aftrekbaar (een verlies is nu voor u en dus aftrekbaar), haar inkomen is belast maar kan weglopen in haar oude verliezen. Bedenk wel dat de winstverdeling en het salaris altijd zakelijk moeten zijn.

Mag ik reiskosten voor het openbaar vervoer 100% aftrekken van de kosten voor mijn onderneming? Of moet ik eerst de btw verrekenen?

Voor vervoersbewijzen van het OV geldt een bijzondere regeling. De kaartjes gelden als btw-nota, en vervolgens kunt u 6/106 deel van de vervoerskosten als voorbelasting opvoeren. De rest zijn gewoon ondernemerskosten.

Verricht u echter enkel vrijgestelde prestaties (u brengt dan zelf ook geen btw in rekening) dan is het voorgaande niet van toepassing. In dat geval zijn de volledige kosten inclusief btw als kostenpost van uw onderneming op te voeren. Bij deels belaste en deels vrijgestelde prestaties geldt het voorgaande prorata.

In augustus 2009 heb ik me ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, omdat ik naast mijn baan een webwinkel in babykleren heb opgezet. Ik heb de nodige investeringen gedaan, maar heb niet overal bonnetjes van. Wat mag ik opvoeren?

Voor het terugvragen van btw moet u beschikken over bonnen die aan alle wettelijke vereisten voldoet. Een kassabonnetje volstaat niet, u zult bij de leverancier een btw-bon moeten vragen die op uw naam staat. Voor de inkomstenbelasting zult u uw kosten en investeringen moeten kunnen bewijzen. Een bon is niet strikt noodzakelijk, maar zeker bij betwisting van de post door de fiscus verdient (schriftelijk) bewijsmateriaal de voorkeur. Niet contant maar per giro of bank betalen levert ook al een (begin van) bewijs op.

Tip: bezoek hier de website van de Gibo Groep, waar een speciale belastingsite is opgezet!

Tweet

 Mail

 Print