Schommelend inkomen? Krijg honderden euro's terug van fiscus met verzoek om middeling

U kunt het geloven of niet, maar een van de zaken die belastingen interessant maken is het probleem dat regelingen die bedoeld zijn om eerlijk te zijn soms oneerlijke bijwerkingen hebben. We (= onze regering) vinden het eerlijk dat sterke schouders (mensen met een hoog inkomen) de zwaarste lasten dragen en dus hebben we een schijventarief, waarbij u procentueel meer belasting gaat betalen wanneer u meer verdient.

Goed bedacht, maar hoe gaat dat als u het ene jaar sterkere schouders heeft dan het andere? Dan betaalt u in de jaren dat u weinig verdient ook weinig belasting (en in het jaar dat u veel verdient veel). In totaal betaalt u dan vaak meer belasting dan wanneer uw inkomsten wat gelijkmatiger verdeeld waren.

Eigenlijk is dat vreemd; waarom moet iemand die het ene jaar €1000, het volgende €14.000 en het jaar daarop €30.000 verdient meer belasting betalen dan iemand die drie jaar lang €15.000 verdient? Voordat u denkt, dat gebeurt mij nooit: dit soort verschillen komen voor bij parttimers die weer fulltime gaan werken (of omgekeerd), gouden handdrukken, sabbaticals en bij mensen die beginnen of stoppen met werken.

Eigenlijk krijgen dus heel veel mensen er wel eens mee te maken Dit werd oneerlijk genoeg gevonden om een regeling te bedenken die de scherpste kantjes van dit verschil weghaalt; u kunt de Belastingdienst namelijk verzoeken om middeling. Zo zijn er meer van dit soort regeltjes. Te weten komen wat de mogelijkheden zijn en er iets mee doen, in dit geval u erop attenderen, is het (leuke) werk van een fiscalist.

Wat is middeling?

Wanneer u om middeling verzoekt, bekijkt de Belastingdienst hoeveel belasting en premies u over een periode van drie aaneengesloten jaren had moeten betalen wanneer u uw inkomen gelijkmatig verdiend zou hebben. In het voorbeeld dat we bij dit verhaal schematisch hebben uitgewerkt, kijkt men dus wat er betaald had moeten worden wanneer u drie jaar lang €15.000 verdiend zou hebben. De berekening wordt gemaakt aan de hand van de tarieven die golden in het betreffende jaar. Belastingtarieven veranderen elk jaar een beetje, daarom levert een belastingberekening over een inkomen van €15.000 in 2007, 2008 en 2009, drie verschillende bedragen op.

Die drie bedragen worden opgeteld en dit wordt vergeleken met wat u in die drie jaar werkelijk betaald heeft aan belasting en premies. Als u bij gelijkmatige verdiensten minder had moeten betalen, dan u in werkelijkheid betaald heeft dan wordt het verschil verminderd met €545. Blijft er dan nog een bedrag over dan krijgt u dat terugbetaald.

Belangrijk

Er is een aantal zaken van belang:

• Bij middeling wordt alleen gekeken naar uw belastbaar inkomen uit werk en woning. Hoe hoog uw belastbaar inkomen uit werk en woning was, kunt u vinden in uw aangifte. Kijk daarvoor bij het overzicht.
• Met zaken als hypotheekrenteaftrek hoeft u geen rekening te houden want aftrekposten zijn al verwerkt in uw belastbaar inkomen.
• Het gaat alleen om uw box 1 inkomen (dat is inkomen uit werk en woning) eventueel inkomen in box 2 of box 3 speelt dus geen rol.
• Verder gaat het om de verschuldigde belasting en premies voordat deze verminderd worden met uw heffingskortingen.

Toeslagen

Middeling heeft geen gevolgen voor uw inkomen over de betreffende jaren in andere regelingen, zoals de toeslagen. Het is dus niet zo dat u ineens recht op huurtoeslag krijgt omdat u gezien uw gemiddelde inkomen daar recht op zou hebben. U hoeft ook niet bang te zijn dat u door middeling over een bepaald jaar een ontvangen toeslag moet terugbetalen.

U mag zelf kiezen over welke drie jaren u middeling aanvraagt, maar het moeten wel aaneengesloten jaren zijn en u mag een jaar maar één keer gebruiken. Het middelingsverzoek moet binnen 36 maanden na het definitief worden van de laatste aanslag bij de Belastingdienst ingediend worden.

U moet in alle middelingsjaren jonger dan 65 zijn, ouder mag ook, maar wanneer u in het middelingstijdvak 65 wordt dan wordt er voor het berekenen van de verschuldigde belasting/premies gerekend alsof u nog geen 65 bent.

Wanneer u het hele middelingstijdvak ouder dan 65 bent dan wordt er voor de verschuldigde belasting/premies wél uitgegaan van de lagere tarieven die gelden voor 65-plussers.

Hoe verzoekt u om middeling?

U verzoekt om middeling door een brief te schrijven aan de belastingeenheid waar u onder valt. In de brief dient u naast voor de hand liggende gegevens als uw naam, adres en Burger Service Nummer (BSN) ook aan te geven over welke jaren u om middeling verzoekt. Verder dient u een berekening mee te sturen waaruit blijkt dat middeling inderdaad tot een teruggave leidt.

Een verzoek om middeling indienen vergt wat werk, maar kan winstgevend zijn. Soms zelfs lonend genoeg om het werk uit te besteden aan een professional. Maar ook bij een teruggave van een paar honderd euro is dit de meeste mensen wel een middagje spitwerk achter de computer en een postzegel waard.

Wat levert het op?

Zeker bij sterk wisselende inkomsten (bijvoorbeeld wanneer u een sabbatical opneemt, een gouden handdruk ontvangt of juist weer gaat werken na een periode zonder inkomsten) kan een verzoek tot middeling al snel honderden of zelfs duizenden euro’s opleveren.

Het heeft dus zeker zin om in die situatie een proefberekening te maken om te zien of middeling voor u voordelig is, zie hiervoor onze rekenhulp.

 Mail

 Print