’Hoe krijg ik btw terug van fiscus?’

FOTO: BURO DIJKSTRA

Een korte samenvatting van de belangrijkste vragen en antwoorden:

Naast mijn werk ben ik een eenmanszaak gestart die het eerste jaar alleen maar kosten maakt. Op welke manier kan ik deze kosten aangeven bij de fiscus, zodat ik de btw terugkrijg?

Wanneer u een eenmanszaak start, zal de Belastingdienst oordelen of u voor de inkomstenbelasting en btw als ondernemer wordt aangemerkt. Voor de inkomstenbelasting is onder meer van belang of u winst maakt, beschikt over kapitaal en ondernemersrisico loopt. Wordt u als ondernemer voor de inkomstenbelasting aangemerkt, dan kunt u de gemaakte kosten in aftrek brengen. De btw kent een ander ondernemersbegrip. Over het algemeen is iemand voor de btw al vrij snel ondernemer. De btw op de kosten kan dan in aftrek worden gebracht, indien de te leveren prestaties/diensten met btw belast zijn.

Als vutter ben ik een bedrijfje begonnen zonder personeel. Als startende zzp-er heb ik vorig jaar 4000 euro aan inkomsten gehad. Moet ik deze 4000 euro volledig bij mijn aangifte inkomstenbelasting opgeven of is er een ondergrens?

Helaas kent de inkomstenbelasting geen ondergrens. Wel is, mits u voldoet aan de criteria van het fiscaal ondernemerschap, de zogenoemde MKB-winstvrijstelling van toepassing. Op basis daarvan is ’slechts’ 88 procent van uw winst belast. Daarnaast gelden er legio aftrekposten. Of u daarvan gebruik kunt maken, hangt af van uw situatie. Een belastingadviseur kan alles voor u in kaart brengen. Voor meer informatie kunt u ook het handboek ondernemen downloaden van de site van de Belastingdienst.

Ik heb naast mijn gewone baan samen met een vriend nog een vennootschap onder firma. Deze heeft in 2009 een bescheiden winst geboekt. In 2010 is er echter verlies geleden. Kan dit als aftrekpost worden opgegeven bij de belastingaangifte en hoe moeten wij dit doen?

U heeft in dit geval een ’negatieve winst’ uit onderneming behaald. Die moet u in de belastingaangifte vermelden onder het kopje ’winst uit onderneming’.

Ik ben eigenaar van meerdere panden, welke grotendeels zijn verhuurd. Een paar jaar geleden heb ik mijn panden laten taxeren door de Belastingdienst, omdat de door de gemeente vastgestelde woz-waarde naar mijn mening te hoog was. De taxateur van de Belastingdienst kwam tot een veel lagere waarde dan de woz. De volgende jaren heb ik deze door de fiscus getaxeerde waarde dan ook opgegeven in box 3. Kan ik deze waarde blijven hanteren?

Nee, uitgangspunt is dat u in box 3 de werkelijke waarde van uw onroerende zaken op de peildata moet aangeven. Voor 2010 betekent dit de waarde op 1 januari en 31 december. Sinds 1 januari 2010 wordt ook voor de waardebepaling van woningen in box 3 aangesloten bij de woz-waarde. Bij verhuurde woningen mag rekening worden gehouden met een bepaalde waardedruk die afhankelijk is van de hoogte van de huur. Betreft het geen woningen, dan geldt de woz-waarde niet als uitgangspunt. In dat geval zult u de werkelijke waarde moeten aangeven. U kunt daarbij niet vasthouden aan een taxatie van een aantal jaren geleden.

Ik heb verplicht een Beheer BV moeten oprichten waar alleen maar schulden in zitten en nooit dividend is uitgekeerd. Privé betaal ik al jarenlang diverse kosten voor de Beheer BV, zoals de contributie van de Kamer van Koophandel. Mijns inziens zijn deze privé-uitgaven schulden van de Beheer BV aan mij persoonlijk, inclusief rente. Kunt u mij inlichten over de belastingtechnische mogelijkheden hierover?

Wanneer u kosten van uw Beheer BV ’voorschiet’, hebt u een vordering op de BV. Dergelijke vorderingen en ontvangen rente moeten in principe in box 1 als resultaat uit werkzaamheid worden aangegeven. In een besluit heeft de staatssecretaris van Financiën ter vermindering van de administratieve lasten echter goedgekeurd dat de rente niet hoeft te worden aangegeven indien de rekening-courantvordering gedurende het gehele kalenderjaar kleiner is dan 17.500 euro en de BV geen rente in aftrek brengt. Overigens kunt u natuurlijk ook overwegen om uw Beheer BV te liquideren of te verkopen als er alleen maar schulden in zitten.

 Mail

 Print