Voor het goede doel

Foto: FRIEDLANDER, BOB

Een gemiddeld Nederlands huishouden geeft elk jaar zo’n € 200 aan liefdadigheid. Als we uit mogen gaan van dat gemiddelde zullen weinig mensen die gift bij hun aangifte inkomstenbelasting kunnen aftrekken. De drempel voor aftrek ligt namelijk op € 60 of, als dat meer is – en dat zal meestal het geval zijn – op 1% van het zogeheten drempelinkomen; uw belastbare inkomen vóór de persoonsgebonden aftrek.

De een geeft meer dan de ander, dus er zijn er ook die de drempel wel halen. Bij een modaal inkomen van € 30.000 moet iemand eerst € 300 aan goede doelen geven voordat andere giften aftrekbaar zijn. Die goede doelen moeten wel de anbi-status hebben. Anbi staat voor: algemeen nut beogende instelling. Check voordat u geeft of de organisatie die status heeft. Dat kan onder meer op de website belastingdienst.nl.

Maximum

Naast een minimale grens heeft de fiscus ook een maximum voor aftrek. Het bedrag dat je kunt aftrekken is maximaal 10% van het inkomen. Bij een inkomen van € 30.000 is er dus een aftrekruimte van € 2700 (9% van € 30.000). Loendersloot: „Je moet wel kunnen bewijzen dat het bedrag gegeven is. Vraagt de fiscus erom, dan zul je bijvoorbeeld een overboeking moeten kunnen aantonen. Geven aan de collectant aan de deur is dan even minder handig.”

Voor fiscale partners is de drempel nog hoger omdat beide inkomens worden opgeteld. Komt de gift boven die drempel uit, mogen ze wel kiezen bij wie de aftrek wordt opgevoerd. Kies dan diegene met het hoogste inkomen. Wordt de drempel niet gehaald, is het raadzaam om geplande giften in één jaar te concentreren.

Vijf jaar

Naast de normale giftenaftrek is er ook de zogeheten periodieke gift. Laat u vastleggen dat u vijf jaar lang een specifiek bedrag overmaakt naar een goed doel, dan is de hele gift aftrekbaar. Het goede doel is een anbi-instelling, maar mag in deze constructie ook een vereniging zijn die niet onder de vennootschapsbelasting valt en ten minste 25 leden heeft. Elk jaar kunt u het jaarbedrag volledig aftrekken, zonder drempel, zonder maximum. Dat biedt boven een normale gift een fors financieel voordeel.

Stel iemand schenkt € 500 ineens bij een inkomen van € 36.000. Hij zit hiermee in het 42%-tarief, het percentage waartegen de gift is af te trekken. Dat wil zeggen hij betaalt € 500 en krijgt van de fiscus € 210 terug. Omdat hij echter eerst de drempel van 1% moet nemen, zijnde € 360, kan hij enkel € 140 aftrekken. Hij krijgt dan afgerond € 59 terug. Hogere inkomens die onder het 52%-tarief vallen, kunnen tegen dat percentage aftrekken.

Besluit dezelfde persoon vijf jaar lang elk jaar € 100 te schenken, dan kan hij een periodieke gift regelen. Elk jaar mag de gever € 100 volledig aftrekken, zodat er elk jaar € 42 terugkomt van de belasting, over vijf jaar is dat € 210 op de totale gift. De gift van € 500 kost dan netto € 290. Het voordeel boven de eerste situatie is € 151 (210 minus 59).

Notaris

Er is één 'maar': een periodieke gift moet bij de notaris worden vastgelegd in een schenkingsakte. Loendersloot schat de kosten van die akte op circa 250 euro ex btw. Het voordeel uit het voorbeeld zou daarmee in één klap verspeeld zijn. Een periodieke gift is daarmee pas interessant als het fiscale voordeel boven de kosten van de notaris uitkomt. „Wel zijn er notarissen die speciale deals sluiten. Omdat ze zelf iets hebben met het goede doel of omdat de instelling een overeenkomst met de notaris heeft. De notarisrekening kan dan flink lager liggen en wordt betaald door de ontvangende instelling.” Het goede doel zal voor deze constructie gezien de kosten en administratie wel een minimumgift van 150 tot 200 euro per jaar vragen.

Het voordeel van de instelling de notarisrekening te laten betalen is niet alleen dat dit vaak tegen een speciaal notaristarief gaat. Ook worden deze notariskosten dan in feite aftrekbaar. Die kosten worden immers nu uit de gift betaald. Een gever die zelf € 250 aan de notaris had moeten betalen, maar dit nu niet hoeft omdat de instelling dit regelt, kan die € 250 deel laten uitmaken van de aftrekbare gift.

Een ander nadeel van de periodieke gift is dat de gever zich voor vijf jaar moet vastleggen. „Stort je een jaar opzettelijk niet en de fiscus komt daarachter, dan wordt de constructie met terugwerkende kracht opgebroken. Al genoten fiscale aftrek uit eerdere jaren moet dan worden terugbetaald”, vertelt Loendersloot.

Vijf jaar lang moet er aan dezelfde instelling worden geschonken, terwijl je na een jaar wellicht een ander goed doel zou willen steunen. Enkele organisaties hebben op dat nadeel ingespeeld door een loketstichting op te richten.

De gever regelt een periodieke gift aan die stichting en mag vervolgens elk jaar bepalen aan welk goed doel die stichting het geld vervolgens doorsluist. Stichting De Periodieke Gift kreeg voor deze constructie in 2008 zelfs een prijs van OverGeld (Product van het Jaar, de derde prijs) en was in 2007 Beste Koop van de Consumentenbond.

De Belastingdienst heeft echter de goedkeuring voor deze flexibele fiscale constructie vorig jaar ingetrokken. Lopende aktes worden geëerbiedigd, maar de fiscale omweg mag niet langer worden aangeboden. „We hopen dat de loketstichting een plaats krijgt in de nieuwe Geefwet zodat deze constructie weer wordt toegestaan”, aldus Hans Moor, een van de oprichters van Stichting De Periodieke Gift.

 Mail

 Print