Door op het juiste moment geld uit te geven, kunt u uzelf en uw bedrijf belasting besparen. De mogelijkheden van de fiscale jaarwisseling op een rij.

De aftrek van ziektekosten verandert drastisch. Er komen vaste vergoedingen voor ouderen, chronisch zieken en arbeidsongeschikten en voor mensen die een groter beroep doen op de AWBZ en zorgverzekeringswet dan gemiddeld. „Daarnaast blijft er een kleine categorie aftrekbare ziektekosten over. Daarbij geldt – vanaf een verzamelinkomen van 38.000 – een nieuwe drempel van 5,75% van het inkomen. Pas daarboven leiden ziektekosten tot aftrek”, stelt Bongers.

Het bovenstaande betekent dat ondernemers het beste nog dit jaar ziektekosten kunt opvoeren, zoals een bril of rolstoel. De aftrek is volgend jaar namelijk óf verdwenen óf er geldt een hogere drempel, waardoor men minder snel aan aftrek toekomt.

„Ondernemers met personeel in dienst, kunnen nog dit jaar ziektekosten belastingvrij vergoeden die buiten het standaardpakket vallen en die niet om andere redenen worden vergoed”, weet de fiscalist. „Dit is vooral van belang voor de directeur-grootaandeelhouder. Deze is immers eigen baas en kan deze ziektekosten fiscaal voordelig via de BV laten lopen.”

Omdat deze regeling per 1 januari 2009 vervalt, adviseert Peter Furer: „Bewijsrechtelijke problemen zijn te voorkomen door een uitbetaling te doen vóór het eind van dit jaar. Mochten de kosten wel al zijn gemaakt, maar kan de vergoeding niet meer in 2008 worden verstrekt, zorg dan in ieder geval voor een schriftelijke toezegging in 2008.”

Volgend jaar wordt de mkb-winstvrijstelling verhoogd voor ondernemers in de inkomstenbelasting, van 10% naar 10,5%. Komt de ondernemingswinst volgend jaar uit op 100.000, dan is dus niet 10.000 maar 10.500 vrijgesteld van belastingheffing. „Probeer de winst daarom door te schuiven naar volgend jaar, en probeer dit jaar kosten te maken”, betoogt Bongers. „Ondernemers die onder het factuurstelsel vallen, moeten hun rekening dan pas volgend jaar de deur uit doen. Bedrijfsmiddelen, zoals een bestelauto of computer, kunnen in principe nog dit jaar worden aangeschaft. Daardoor valt de winst dit jaar lager en volgend jaar hoger uit, waardoor maximaal geprofiteerd wordt van de verhoogde vrijstelling”, aldus Bongers.

Ondernemers met een BV of andere rechtsvormen die met vennootschapsbelasting worden belast, moeten juist het omgekeerde doen: de winst moet dit jaar zo hoog mogelijk uitvallen, omdat er dit jaar een gereduceerd tarief geldt: winsten tot 275.000 worden belast met 20%. Daarboven is het tarief 25,5%. In 2009 en 2010 gelden in verband met de kredietcrisis zo goed als zeker ook aangepaste tarieven: tot 200.000 is dat 20%, daarboven 25,5%. „De noodzaak om winst naar 2008 te verschuiven vervalt daarmee als de winst onder de 200.000 blijft”, stelt Furer.

Een kerst- of eindejaarspakket tot 70 kent een eindheffing van 20%. „Geeft u een kerst of eindejaarsdiner, dan betaalt u geen eindheffing”, weet Furer. Voorwaarde is wel dat driekwart of meer van uw personeel kan deelnemen aan het diner.

„U kunt ook kiezen voor een combinatie tussen een diner en een klein geschenk. Een kerst- of eindejaarspakket met een waarde van 70 euro kost u als werkgever 84 euro, dat is inclusief 20% eindheffing. Een diner van 50 euro en een geschenk van 20 euro kost u als werkgever 74 euro, inclusief 20% eindheffing over 20 euro.”

Probeert uw bedrijf te innoveren? Wellicht komt het dan in aanmerking voor subsidie voor speur- en ontwikkelingswerk; de WBSO. U kunt dan tot 42% korting krijgen op de af te dragen loonbelasting en premies voor de volksverzekering, of een verhoogde zelfstandigenaftrek toepassen tot 11.806. Voor starters geldt zelfs een nog hogere aftrek. Recent is de regeling verruimd. „Vanaf 2009 kunnen veel meer bedrijven er een beroep op doen”, weet Furer. Nieuw is dat ondernemingen die ICT-toepassingen ontwikkelen om nieuwe diensten te kunnen aanbieden, nu voor WBSO in aanmerking kunnen komen. „Dat zijn bijvoorbeeld bedrijven die zich bezig houden met de ontwikkeling van technisch nieuwe programmatuur of technisch onderzoek, of die programmatuur ontwikkelen om bestaande componenten te integreren of te laten samenwerken.” Voorwaarde is dat u de bestaande programmatuurcomponenten zelf ontwikkelt en toepast.

Doordat ICT gemeengoed is in het bedrijfsleven, verwacht Furer dat veel ondernemingen gebruik kunnen maken van de verruimde WBSO-regeling. Meer informatie op www.allesoversubsidie.nl.

Investeer met verstand

Wie afgelopen jaar tussen de 2100 en 236.000 heeft geïnvesteerd, heeft recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De aftrek bedraagt maximaal 25%, maar neemt af als u meer investeert. Boven de 36.000 aan investeringen bedraagt de aftrek nog 21% en boven de 70.000 nog maar 12%. „Het kan dus verstandig zijn om de investeringen over twee jaar te spreiden”, vertelt Peter Furer.

Bert Bongers rekent voor: „Stel, een ondernemer heeft voor 65.000 nieuwe machines gekocht. Deze week wil hij nog voor 12.000 aan nieuwe computers kopen. Voor volgend jaar heeft hij geen investeringsplannen. Als hij nú computers koopt, komt zijn totale investeringsbedrag op 77.000. Daardoor heeft hij recht op 12% investeringsaftrek, oftewel 9240.”

Wordt de aankoop uitgesteld tot 2009, dan heeft de ondernemer in 2008 recht op 21% aftrek over 65.000 en in 2009 op 25% aftrek over 12.000, in totaal dus 16.650. „Bij een belastingtarief van 42% levert hem dit 3112 voordeel op.”

Bij uw beslissing zult u rekening moeten houden met de in het kader van de kredietcrisis voorgestelde versnelde afschrijvingsmogelijkheid voor nieuwe bedrijfsmiddelen die in 2009 worden aangeschaft, zo merkt Furer op. „Op deze bedrijfsmiddelen kan zowel in 2009 als in 2010 maximaal 50% worden afgeschreven.”

Dit geldt voor alle bedrijfsmiddelen, maar er zijn een paar uitzonderingen, zoals vastgoed, niet-zuinige personenauto’s en immateriële vaste activa als software.

De in het voorbeeld gegeven ondernemer slaat volgens Furer twee vliegen in één klap met zijn beslissing om de investering uit te stellen tot na 1 januari. „Hij heeft én een hogere investeringsaftrek, én recht op een versnelde afschrijving.”

Let echter op: wanneer u binnen vijf jaar een bedrijfsmiddel verkoopt waarvoor u bij aanschaf investeringsaftrek heeft ontvangen, krijgt u een desinvesteringsbijtelling.

Dividend uitkeren na oud en nieuw

Wilt u dividend uitkeren aan uzelf uit uw eigen BV? Doe dat dan pas ná 1 januari.

Op dividenduitkeringen moet al 15% dividendbelasting worden ingehouden, u krijgt dus 85% van het dividend op uw rekening. U moet na afloop van het jaar belastingaangifte doen, waarbij dividend in box 2 wordt belast met 25%, wat concreet betekent dat u nog 10% op aanslag moet bijbetalen. Zodra het geld echter op uw rekening staat, behoort het tot uw vermogen in box 3, waar u 1,2% belasting over moet betalen. Dubbele belasting is zonde, wacht dus met uitkeren tot na de jaarwisseling om heffing over het netto dividend te voorkomen.

 Mail  Print

Plaats op: