Ondernemer wacht hogere belasting in 2023: dit verandert er allemaal

Ondernemers die zuchten onder inflatie, hoge energieprijzen en personeelstekorten zullen niet blij zij met alle gewijzigde belastingmaatregelen. Het tarief voor de vennootschapsbelasting gaat omhoog en excessief lenen bij de eigen bv wordt een stuk minder aantrekkelijk. En dat is nog niet alles. De zelfstandigenaftrek gaat met €1280 naar beneden en komt uit op €5030. Dit betekent dat zzp’ers meer belasting gaan betalen. De komende jaren wordt de aftrek nog verder afgebouwd tot €900 in 2027. Het tarief voor vennootschapsbelasting in de eerste schijf gaat omhoog van 15 naar 19%. In schijf 2 blijft het tarief 25,8%, maar door de lagere schijfgrens (van €395.000 naar €200.000) valt winst wel sneller in het tweede tarief. Dit betekent dat alle winst boven de twee ton uitkomt in schijf 2. Excessief lenen Om belastinguitstel tegen te gaan wordt vanaf 1 januari het excessief lenen bij de eigen vennootschap beperkt. Aanmerkelijkbelanghouders gaan over leningen van het eigen bedrijf van meer dan €700.000 inkomstenbelasting in box 2 betalen. De fiscale oudedagsreserve verdwijnt. Ondernemers die een pensioen hebben opgebouwd in hun bv krijgen meer mogelijkheden om deze oudedagsverplichting om te zetten naar een lijfrente, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht. Dat kon altijd alleen binnen vijf jaar na de AOW-leeftijd. Vanaf 1 januari 2023 geldt, met terugwerkende kracht vanaf 1 april 2017, dat dit ook na vijf jaar na de AOW-gerechtigde leeftijd kan. Kilometervergoeding De onbelaste kilometervergoeding gaat in 2023 omhoog naar 21 cent. Werkgevers kunnen dit bedrag belastingvrij vergoeden aan hun werknemers. Per 2024 stijgt de onbelaste kilometervergoeding verder naar 22 cent. Bij reizen met openbaar vervoer kan de werkgever ook de volledige reiskosten belastingvrij vergoeden. Als ondernemer mag je dit bedrag van de winst aftrekken voor zakelijke ritten met je privé auto, motor of fiets. Om werknemers in deze financieel zware tijden te helpen, kunnen werkgevers komend jaar iets extra’s doen. De vrije ruimte in de werkkostenregeling, het bedrag dat werkgevers onbelast aan hun werknemers beschikbaar mogen stellen, gaat tijdelijk omhoog. De vrije ruimte over de eerste €400.000 gaat van 1,7% naar 3%. Boven dat bedrag blijft de vrije ruimte 1,18%. Ondernemers die op het punt staan een bedrijfs- en beleggingspand te kopen, moeten er rekening mee houden dat de overdrachtsbelasting voor zulke panden stijgt van 8 naar 10,4%. Dat tarief geldt ook voor onder meer tweede woningen, grond bestemd voor woningbouw en percelen onbebouwde grond. Om te zorgen dat bedrijven blijven investeren gaan per 1 januari de milieu-investeringsaftrek en de energie-investeringsaftrek met respectievelijk €50 miljoen en €100 miljoen omhoog. Eerlijke korting Misleidende ’van-voor-prijzen’ zijn vanaf 1 januari verboden. Voor de ’van-prijs’ moet je voortaan uitgaan van de laagste prijs die je gebruikte in de dertig dagen voorafgaand aan de actie. Dit geldt niet bij acties met een steeds stijgende korting en bij producten die minder dan dertig dagen op de markt zijn of een ’te gebruiken tot’-datum hebben. Opvangtoeslag De hoogte van de toeslag voor kinderopvang is vanaf 1 januari niet meer gekoppeld aan het aantal gewerkte uren. Goed nieuws voor ondernemers met onregelmatige werktijden voor wie dit een ingewikkelde voorwaarde was. Salaris dga Een ondernemer die directeur is van zijn eigen bv, de zogenoemde directeur-grootaandeelhouder (dga), moet zichzelf een minimumbedrag per jaar aan salaris betalen. De hoogte van dit ’gebruikelijk loon’ is in 2023 minimaal het hoogste bedrag van de volgende drie bedragen: een vast bedrag van €48.000, het loon van de meestverdienende werknemer in dienst van de bv of 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Dit laatste bedrag bedroeg dit jaar 75%. Onzuinig kantoor Voor kantoren met tenminste 100 vierkante meter waarbij minimaal 50% van de totale gebruiksoppervlakte wordt gebruikt voor kantoorfuncties geldt het verplichte energielabel C. Eigenaren van kantoorgebouwen die label D of lager hebben, riskeren een boete of sluiting van hun pand. Zwerfplastic Producenten of importeurs van plastic wegwerpproducten gaan vanaf 1 januari meebetalen aan het opruimen van zwerfafval. Er geldt een door de overheid vastgesteld bedrag voor ieder wegwerpproduct dat in de handel wordt gebracht. Ook moeten ze klanten aansporen om plastic zwerfafval te voorkomen. Ondernemers die producten produceren die onder de regels vallen, moeten zich voor 12 februari melden bij Rijkswaterstaat. ARIE-regeling De Aanvullende Risico-Inventarisatie & -Evaluatie (ARIE) is herzien. Bedrijven en inrichtingen waar een bepaalde hoeveelheid van bepaalde gevaarlijke stoffen op enig moment aanwezig is of kan zijn moeten een aanvullende risico-inventarisatie en -evaluatie uitvoeren. Daarnaast moeten ze zich als ARIE-plichtig bedrijf aanmelden bij de Nederlandse Arbeidsinspectie.

Ondernemer wacht hogere belasting in 2023: dit verandert er allemaal

Bekijk meer van

HET BESTE VAN DE TELEGRAAF

Rol van kernenergie bij klimaataanpak weer splijtzwam in EU

Eerste vrouw aan het roer krijgt zware klus bij maker Guinness en Johnnie Walker

Nieuwe lobby in Brussel voor pulsvisserij: ’Misschien moeten we het smart fishing noemen’

’Geen effect’ schonere productie Tata Steel